Assegnamento manuale delle quote

In caso di successione testamentaria, si dovrà procedere con l'assegnamento manuale delle quote: per ogni cespite inserito dovranno essere indicate le quote devolute a ciascun erede o legatario.

Il pulsante Attribuzione multipla consente - una volta selezionati più cespiti - di effettuare un assegnamento unico per tutti gli elementi selezionati.

Nel caso di dichiarazione telematica sarà possibile specificare per ciascun erede o legatario anche il diritto trasferito (es. piena proprietà, usufrutto, nuda proprietà ecc.).

Esaminiamo come gestire con il modello telematico il caso in cui la nuda proprietà di un immobile viene assegnata ad un soggetto e l'usufrutto ad un altro soggetto.

Nel caso di successione testamentaria si procederà direttamente con la funzione Calcoli assegnamento manuale delle quote.

In caso di successione mista (una parte dei beni assegnati per legge ed una parte per testamento) si dovranno dapprima contrassegnare quali sono i beni assegnati per testamento tramite l'apposita casella

In fase di assegnamento manuale delle quote si dovranno specificare - oltre alle quote stesse - anche i relativi diritti, come da immagine seguente:

Nell'esempio viene devoluto l'usufrutto al coniuge e la nuda proprietà per 1/2 ciascuno ai due figli. Il valore delle singole quote viene automaticamente determinato da DE.A.S. sulla base dell'età dell'usufruttuario al momento dell'apertura della successione.

Nel caso ad un medesimo soggetto fossero devoluti diritti diversi (ad es. 1/2 della nuda proprietà ed 1/3 dell'usufrutto) sarà possibile inserirlo più volte all'interno del quadro devoluzione utilizzando i comandi associati al tasto destro del mouse Appendi soggetto ed Elimina soggetto.

Nel caso in cui il de cuius abbia indicato nel testamento la devoluzione di quote di usufrutto con reciproco diritto di accrescimento, il calcolo deve tenere conto dell'età dell'usufruttuario più giovane.

Dalla funzione Assegnamento manuale delle quote è possibile indicare al software che si tratta di questa fattispecie tramite l'apposito comando del popup menu associato al tasto destro del mouse. Il comando andrà ripetuto per ciascun usufruttuario

E' possibile utilizzare il medesimo comando anche tramite la funzione Attribuzione multipla delle quote.

Per le quote relative alle passività di veda il relativo paragrafo Ripartizione delle passività.

Legato di denaro con liquidità nell'asse ereditario

Quando il testamento dispone un legato di denaro e nell'attivo ereditario è presente liquidità sufficiente (conto corrente, deposito titoli ecc.), è possibile imputare manualmente le quote sui beni effettivamente esistenti, in alternativa al codice GD - cosa genericamente determinata.

Esempio 1: legato di denaro su conto corrente

Nel testamento è indicato: "nomino mia erede universale Tizia e lego la somma di 20.000 euro ciascuno a Caio e Sempronio". Nell'attivo ereditario è compreso un conto corrente con un saldo attivo di 51.347 euro.

Si imputano manualmente le quote sul conto corrente in questo modo:

• Caio, quota di 20000/51347
• Sempronio, quota di 20000/51347
• Tizia, quota di 11347/51347

Esempio 2: legato di denaro su deposito titoli

Nel testamento è indicato: "lascio a Caio e Sempronio la somma di euro 20.000 ciascuno, su deposito amministrato n. xxxxxx a me intestato e lascio a Tizia il residuo". Nel deposito amministrato sono presenti tre titoli:

• BTP 1 - Valore 31.575 euro
• BTP 2 - Valore 9.000 euro
• BTP 3 - Valore 21.000 euro

Si imputano manualmente le quote bene per bene:

• BTP 1
  • Caio, quota di 20000/31575
  • Tizia, quota di 11575/31575
• BTP 2
  • Tizia, quota di 1/1
• BTP 3
  • Sempronio, quota di 20/21
  • Tizia, quota di 1/21

Approfondimenti

Come devono essere impostate le quote di devoluzione? Se il de cuius possedeva un bene per quota devo rapportare le quote di devoluzione alla quota di possesso?

In caso di successione testamentaria dove il de cuius ha lasciato il diritto di usufrutto ad un erede ed il diritto di abitazione ad un altro erede (diverso dal coniuge) come si possono calcolare i valori delle singole quote? Come posso gestire il caso di successione testamentaria in cui il coniuge escluso si riserva il diritto di abitazione in presenza di altro usufruttuario? In fase di validazione mi appare il messaggio "La somma dei valori delle quote deve essere uguale al campo valore del bene oggetto della devoluzione/ripartizione"

Il modulo di controllo segnala l'errore "Non possono essere presenti soggetti che non siano indicati nella sezione devoluzione di almeno un quadro relativo ai beni o che non siano indicati nella sezione rinuncia del quadro EH"

Assegnamento delle quote in successione testamentaria: è possibile assegnare ad uno o più soggetti un diritto di usufrutto a tempo determinato? Come calcolare l'usufrutto a termine?

In caso di successione testamentaria in cui viene escluso il coniuge, è possibile per quest'ultimo richiedere le agevolazioni prima casa sul diritto di abitazione? Come posso indicare il coniuge fra gli eredi se non compare nel testamento?

Diritto di abitazione: deve essere valorizzato? E con che modalità? Quale quadro è corretto compilare per ottenere la voltura automatica del diritto di abitazione? E per quanto riguarda il diritto di abitazione ex lege spettante al coniuge superstite, anche rinunciatario?